Contabilidad

Preparar la conciliación tributaria y su provisión

Calcula la base imponible y el impuesto a la renta del ejercicio, y contabiliza la provisión cuando el año haya terminado.

Antes de empezar

El ejercicio con sus asientos completos y sus depreciaciones del año registradas. — Registrar y consultar activos fijos

Pasos

Entra en Contabilidad → Conciliación tributaria y elige el ejercicio con el selector de Año en Filtros.

Resultado: La hoja de trabajo arma la conciliación sobre el mayor: utilidad antes de participación, 15 % de participación de trabajadores, exentos, gastos no deducibles (el exceso de depreciación sobre el tope, el aumento de la provisión de inventario y los gastos de las compras sin comprobante entran solos), amortización de pérdidas, recuperación del impuesto diferido, base imponible e impuesto a la renta con la tarifa vigente. La última cifra del impuesto, Impuesto antes de anticipo y créditos de años anteriores, es el impuesto causado menos las retenciones de IR: no descuenta el anticipo ni los créditos de años anteriores, que el contador resta al llenar el formulario 101. Cada fila muestra su base legal y si se calcula automáticamente.

Consejo: Los avisos de la parte superior indican qué impide aprobar: por ejemplo, que el ejercicio no haya terminado, depreciaciones pendientes, cuentas sin fila de presentación o un costo de ventas que no cuadra.

Ten en cuenta: Si tu compañía vende inventario, la utilidad de partida incluye el costo de ventas calculado como inventario inicial + compras netas − inventario final. Si ese cálculo no coincide con el costo registrado en el mayor, la conciliación queda bloqueada: revisa la validación Costo de ventas del Resultado integral en Preparar los estados financieros para SUPERCIAS: nombra las cuentas que explican la diferencia; corrígelas antes de conciliar.
En Parámetros, deja activado Tuvo trabajadores si la compañía tuvo personal en el año; desactívalo si no lo tuvo.

Resultado: Sin trabajadores no hay participación del 15 %: la conciliación fija en cero tanto la participación como la fila «Participación atribuible a ingresos exentos», que por tanto no aumenta la base imponible. Una vez aprobada y vigente, esa conciliación acredita la participación cero ante los estados para SUPERCIAS, y no hace falta contabilizar ninguna provisión de participación. Las compañías RIMPE no tienen esta conciliación: si no tienen participación (601) contabilizada, SUPERCIAS la da por no aplicable y no les pide aprobarla.

Ten en cuenta: Desactívalo solo si de verdad no hubo trabajadores en el ejercicio. Si ya contabilizaste una participación de trabajadores, SUPERCIAS te avisará de la diferencia con el objetivo cero hasta que lo corrijas.
Declara las líneas que correspondan (tipo, categoría con su cita legal, si el importe viene de un saldo de cuenta o lo escribes a mano, importe y una nota obligatoria) y pulsa Guardar.

Resultado: Guardar recalcula toda la cadena de la conciliación con los nuevos valores.
Cuando el ejercicio haya terminado, pulsa Aprobar.

Resultado: La estimación del impuesto a la renta queda disponible para el módulo Fiscal. Aprobar exige que el ejercicio esté terminado y sin bloqueos pendientes.
Después de aprobar, pulsa Contabilizar provisión.

Resultado: El sistema compara el objetivo de participación de trabajadores e impuesto a la renta con lo que ya está contabilizado, y asienta solo la diferencia al 31 de diciembre, con ese mes abierto.

Ten en cuenta: Mientras diciembre esté cerrado o falte algún requisito, el botón queda deshabilitado y te muestra el motivo. Contabilizar la provisión cambia el resultado del reparto a socios: revisa la conciliación antes de confirmar.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa con las compras que registré sin factura?

Si la compañía registró compras directas sin comprobante, la hoja muestra la tarjeta Compras sin comprobante. El Gasto sin comprobante del ejercicio —servicios, gastos y líneas libres, desde la cuenta Compras y gastos sin comprobante— entra solo a los gastos no deducibles y lleva la etiqueta Automática. El Costo de bienes comprados sin comprobante no se suma solo: los bienes capitalizan en el inventario y su costo llega al costo de ventas conforme se venden, así que Kronos lo muestra como una Estimación para que la adoptes. Pulsa Agregar la estimación como línea para crear la línea Gastos sin comprobante — RALRTI art. 35.7 con ese importe y una nota, y ajústala si tu contador lo indica; Ya adoptado en líneas manuales muestra lo que ya agregaste, y el botón solo aparece mientras falte por adoptar. Una compra sin factura que luego vinculas a su factura deja de contar como no deducible. Ver Registrar una compra sin factura.

¿Qué pasa con la provisión de inventario por valor neto de realización?

Si la compañía tiene saldo o movimiento en la cuenta Provisión por valor neto de realización (1.01.03.13), la hoja calcula sola la línea Deterioro de inventario — Diferidos num. 1 y muestra una tarjeta con ese nombre y la etiqueta Automática: el aumento neto del ejercicio entra como gasto no deducible (la norma no admite esa pérdida como deducible en el período en que se registra), las disminuciones por reversión, venta o baja se restan como recuperación de la diferencia temporaria, y el activo por impuesto diferido es el saldo de la provisión por la tarifa vigente; al contabilizar la provisión, ese activo se asienta con el resto. Si ya habías declarado a mano una línea de esa categoría, la hoja te avisa, deja de sumarla (queda a la vista en Líneas editables, marcada como reemplazada) y usa el cálculo automático. Si la compañía no tiene provisión, nada cambia y esa línea sigue siendo manual. Si el saldo de la provisión cambia después de aprobar, la conciliación deja de estar vigente y debes reabrirla y aprobarla de nuevo. El tratamiento tributario de esta provisión está sujeto a la revisión de tu contador.

¿Cómo declaro una diferencia temporaria manual y su recuperación?

En Líneas editables, elige el tipo Diferencia temporaria y la categoría que corresponda. Un importe positivo es la diferencia nueva del ejercicio: aumenta el activo por impuesto diferido (importe × tarifa). Un importe negativo es una recuperación —el uso del diferido, por ejemplo cuando se vende el inventario deteriorado o se paga la provisión—: reduce ese activo. La reducción nunca lo lleva por debajo de cero: Kronos solo reconoce activo por impuesto diferido, no pasivo, así que se aplica hasta el saldo que el mayor tiene en Activo por impuesto diferido (más el movimiento automático del año) y, si lo declarado lo supera, la hoja te avisa cuánto quedó sin aplicar. Estas líneas solo mueven el activo diferido: el gasto no deducible y la deducción de la base imponible los declaras tú en sus propias líneas. Al contabilizar la provisión, una reducción se asienta como gasto por impuesto diferido (fila 605). En Totales, AID de apertura y AID de cierre son los saldos del activo diferido: si el mayor ya traía al inicio del año más activo del que explican la depreciación y el inventario (por ejemplo, diferencias declaradas a mano en ejercicios anteriores), esa parte aparece como AID heredado del mayor y está incluida en ambas cifras, de modo que el cierre nunca resulta negativo; el movimiento del diferido y lo que se asienta no cambian.

¿Qué hago si al guardar me avisa de que otra sesión acaba de crear la conciliación?

Hay una sola conciliación por ejercicio y otra persona guardó la primera versión a la vez que tú. Vuelve a cargar la pantalla para ver ese borrador y aplica tus cambios sobre él antes de guardar.

¿Puedo aprobar la conciliación antes de que termine el año?

No; Aprobar exige que el ejercicio esté terminado. Antes de eso puedes guardar y revisar la hoja de trabajo cuantas veces necesites.