Contabilidad

Cerrar el ejercicio

Revisa la lista de comprobación, cierra el año contable con su asiento de resultado y, si hace falta corregir algo, reábrelo o registra el traspaso a resultados acumulados.

Antes de empezar

Haber cerrado los meses de enero a noviembre del año. Diciembre debe seguir abierto: el cierre del ejercicio es el que lo cierra. — Cerrar y reabrir un mes contable
Si tu régimen lo exige, tener la conciliación tributaria del año aprobada y vigente. — Preparar la conciliación tributaria y su provisión

Pasos

Entra en Contabilidad → Cierre del ejercicio.

Resultado: La tabla lista cada año desde el inicio de tu contabilidad con su estado (No terminado, Abierto, Cerrado o Presentado), el resultado neto, quién y cuándo lo cerró, si el resultado ya se traspasó y cuántos intentos de cierre lleva.
Pulsa Detalle (la flecha de la columna Acciones) en el año que quieras cerrar.

Resultado: Se abre la ficha del ejercicio: arriba, Sello del ejercicio con su estado y los pendientes de cobertura; debajo, la Lista de comprobación: cada punto aparece Correcto, Bloqueado o en Advertencia, con un enlace Ver hacia la pantalla que lo explica (períodos, arranque contable, conciliación tributaria, plan de cuentas o el diario).

Consejo: El botón Cerrar ejercicio permanece deshabilitado —«Corrige los bloqueos antes de cerrar el ejercicio»— mientras quede un punto Bloqueado; sigue los enlaces Ver para resolverlos.
Si tu régimen presenta provisión tributaria, revisa la tarjeta Provisión tributaria y, debajo, la Vista previa del cierre.

Resultado: La provisión muestra la versión de la conciliación tributaria que se usará y si está vigente. La vista previa muestra la fecha, el resultado neto, la cuenta de resultado y las líneas de Debe y Haber que se asentarán al cerrar. Si hay ORI, la tarjeta Vista previa del traslado ORI (800xx → 30504) detalla sus líneas por separado. El intento cerrado conserva el identificador del sello y el traslado efectivamente contabilizado.

Consejo: Si el ejercicio no tuvo actividad, la vista previa puede no llevar líneas: el ejercicio se cierra igual, sin asiento.
Con la lista de comprobación en Correcto, pulsa Cerrar ejercicio en la cabecera, revisa el aviso del diálogo y confirma con Cerrar ejercicio.

Resultado: El sistema avisa que el ejercicio se cerró correctamente; pasa a Cerrado, diciembre queda bloqueado para nuevos asientos y aparece la tarjeta del intento con la fecha, quién lo cerró, el sello y el enlace a los asientos de cierre y de provisión. Si había ORI, la sección Traslado ORI contabilizado (800xx → 30504) enlaza su asiento y muestra sus líneas.

Ten en cuenta: Si alguien cambió datos del ejercicio mientras revisabas la vista previa, el cierre se rechaza con un aviso de que la vista previa cambió: revísala de nuevo y confirma otra vez. Durante el sellado, revisa Sello del ejercicio: muestra Abierto, Sellando o Cerrado, la época, el intento y cuándo se observaron los pendientes. Necesitas permiso de lectura de reportes contables para ver esta sección y los hechos tardíos.
Si al confirmar el cierre el sistema avisa «Hay pendientes de cobertura», pulsa Cancelar en el diálogo y revisa Sello del ejercicio: el ejercicio queda en Sellando y la tabla marca qué origen tiene pendientes o fallidos.

Resultado: Mientras sella no puedes registrar asientos manuales en ese ejercicio; los automáticos siguen entrando. Cuando no quedan pendientes, vuelve a pulsar Cerrar ejercicio. Para detener el sellado, pulsa Abortar sellado en la cabecera, indica un motivo y confirma: el ejercicio vuelve a Abierto sin borrar asientos ni hechos tardíos.

Consejo: Un hecho tardío pendiente (fila accounting.late-facts) se resuelve en Hechos tardíos: selecciónalo, pulsa Aprobar desplazamiento en la cabecera e indica Motivo y Referencia de evidencia (ambos obligatorios, hasta 1000 caracteres). La resolución conserva el motivo, la evidencia y la fecha de aprobación; no modifica el asiento original.
Tras presentar la declaración, pulsa Registrar presentación en la cabecera.

Resultado: Indica Fecha de presentación, Formulario y, si es sustitutiva, Sustituye a (opcional). La fecha debe ser posterior al ejercicio y no futura; las referencias llevan de 3 a 100 caracteres. Al confirmar, el ejercicio pasa a Presentado y la tarjeta Presentación muestra quién lo registró y cuándo, junto al historial de presentaciones.

Ten en cuenta: Este registro deja constancia de una declaración ya presentada; no envía formularios al SRI.
Para preparar una sustitutiva, pulsa Revertir presentación, escribe un motivo de 10 a 500 caracteres y confirma.

Resultado: La presentación queda revertida con su motivo, autor y fecha. El ejercicio sigue cerrado; ahora puedes usar Reabrir ejercicio.

Ten en cuenta: Es un gesto extraordinario para sustituir una declaración. Revisa Corregir un ejercicio presentado antes de elegir la vía.
Si necesitas corregir algo de un ejercicio ya cerrado, pulsa Reabrir ejercicio, escribe el motivo (de 3 a 500 caracteres) y confirma.

Resultado: Se reversan el asiento de cierre y el traslado del ORI, si existe; la provisión se conserva, y diciembre vuelve a Abierto para que registres el ajuste. Cuando vuelvas a cerrar, queda como un nuevo intento en el historial.

Consejo: Revierte primero cualquier presentación activa. No puedes reabrir mientras haya un traspaso de resultados activo ni si ya cerraste un ejercicio posterior: resuélvelos primero.
Cuando el cierre quede firme y la junta haya resuelto trasladar el resultado, pulsa Registrar traspaso, indica la Fecha (posterior al 31 de diciembre del ejercicio) y la Referencia de resolución (de 3 a 200 caracteres) y confirma.

Resultado: Se registra el asiento de traspaso a resultados acumulados y la tarjeta del cierre muestra su importe, fecha, referencia y estado Activo.

Consejo: El traspaso no se edita: si hay que deshacerlo, usa Reversar traspaso en la cabecera de esta misma ficha (paso siguiente).
Para deshacer el traspaso, pulsa Reversar traspaso en la cabecera de la ficha, indica la Fecha de reversa (hoy por defecto, nunca futura) y la Descripción de la reversa —es obligatoria— y confirma con Reversar traspaso.

Resultado: El sistema avisa que el traspaso se reversó: se registra el asiento de reversa, la tarjeta del cierre muestra el traspaso como Reversado y puedes registrar un traspaso nuevo. Si el ejercicio no tiene una presentación registrada, ya puedes usar Reabrir ejercicio; si la tiene, revierte antes la presentación.

Consejo: Necesitas permiso para registrar asientos: es la misma reversa que Reversar en el detalle del asiento en Contabilidad → Asientos — Registrar un asiento manual. La reversa de un traspaso no se puede reversar: si hace falta, registra un traspaso nuevo.
Revisa la sección Historial de intentos, al final de la ficha.

Resultado: Lista cada intento de cierre anterior con su estado (Cerrado o Reabierto), fecha, resultado neto, su sello y, si aplica, quién lo reabrió, el motivo, el traslado ORI y el traspaso registrado.
Revisa el estado y los pendientes de la compañía en Sello del ejercicio.

Resultado: El diagnóstico de colas, sello e intentos queda plegado en Diagnóstico de cobertura para soporte. Si existe procesamiento pendiente en el ambiente compartido, actualiza la cobertura y solicita revisión si persiste; esa información no autoriza ignorar los bloqueos del cierre.

Consejo: El sello muestra solo fuentes con pendientes o fallidos y resume las demás como «N fuentes en cero». Los movimientos desplazados durante el sellado requieren resolución antes de cerrar y certificar; el cierre mensual conserva su funcionamiento.

Ten en cuenta: Un ejercicio marcado Cierre técnico (en la lista, en la ficha y en su intento de cierre) lo cerró el sistema al completar la configuración contable de una compañía que no estaba obligada a llevar contabilidad en ese año. No ofrece Reabrir ejercicio: es definitivo. No pasa por la conciliación tributaria, la certificación ni los formularios, porque esa compañía no tenía que presentarlos; su resultado ya quedó trasladado a patrimonio, de modo que el primer cierre anual real no queda bloqueado por años anteriores. Mira Arranque contable.

Ten en cuenta: En Sello del ejercicio, la lista de pendientes (backlog) muestra cada origen, su alcance, pendientes y fallidos. Los mensajes contables pendientes de salida corresponden a la compañía; las colas compartidas y sus errores corresponden a todo el ambiente, no solo a tu compañía. Si no se puede observar el backlog, no se considera vacío. Usa Actualizar cobertura en la cabecera para reintentar; mientras está Sellando, el sello se actualiza automáticamente.

Ten en cuenta: Abortar un sellado no reabre un ejercicio ya cerrado: solo detiene un sellado en curso.

Ten en cuenta: En Hechos tardíos, revisa el asiento, la fecha original y la fecha contabilizada de cada movimiento automático que llegó con fecha de un ejercicio ya cerrado. Una resolución aprobada no se vuelve a aprobar.

Ten en cuenta: Al confirmar el cierre empieza el sellado: los asientos automáticos pendientes siguen entrando, pero no puedes registrar asientos manuales en ese ejercicio. El cierre solo termina cuando no quedan movimientos, errores contables ni hechos tardíos sin resolver. Si hay pendientes o no se puede comprobar su estado, corrígelos, actualiza la vista previa y vuelve a confirmar el cierre.

Ten en cuenta: Reabrir invalida el sello anterior. Los hechos tardíos conservan su evidencia y requieren resolución expresa antes de volver a cerrar.

Ten en cuenta: En el diario, el origen Traslado del ORI enlaza a la ficha del cierre del ejercicio correspondiente.

Ten en cuenta: Antes del asiento de cierre, el saldo de las cuentas 800 de otro resultado integral se traslada a la cuenta configurada como Reserva ORI, que debe presentar en la fila 30504, sin sumarse al resultado del ejercicio. Para corregir ese ORI después, debes reabrir el ejercicio.

Ten en cuenta: Los estados SUPERCIAS presentan actualmente la cuenta 80005. Si registras otro componente 800, podrás cerrar el ejercicio, pero la preparación de esos estados quedará en No disponible.

Ten en cuenta: Cerrar el ejercicio afecta a toda la compañía: bloquea diciembre y asienta el resultado del año. Para corregirlo después, elige entre reabrirlo o registrar una corrección en un ejercicio posterior.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se reflejan el cierre y el traspaso en los estados SUPERCIAS?

El asiento de cierre no cambia ninguna cifra: en Cambios en el patrimonio el resultado del año sigue en el renglón Resultado Integral Total del Año, y el Flujo de efectivo lo ignora porque no mueve efectivo. El traspaso a resultados acumulados aparece en Cambios en el patrimonio como Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales, en el ejercicio de su fecha. Ver Preparar los estados financieros para SUPERCIAS.

¿Por qué no puedo reabrir un ejercicio presentado?

Primero pulsa Revertir presentación y explica el motivo. La reversión conserva la historia y deja el año cerrado; después puedes reabrirlo, corregirlo, recerrarlo y registrar la presentación sustitutiva con la referencia del formulario que reemplaza.

¿Puedo corregir un error sin reabrir el ejercicio?

Sí: usa Registrar corrección para crear un asiento en un año posterior contra patrimonio. El año original conserva su cierre y presentación. Consulta Corregir un ejercicio presentado.

¿Por qué no puedo cerrar aunque la lista de comprobación esté en Correcto?

También hace falta que el ejercicio ya haya terminado y que no exista un ejercicio posterior ya cerrado; si tu régimen exige conciliación tributaria, debe estar aprobada y vigente.

¿Por qué un año anterior al inicio de mi contabilidad aparece bloqueado?

Porque ese ejercicio no tiene libros en Kronos: no hay nada que cerrar. Los saldos de ese año llegaron con el asiento de apertura.

¿Puedo reversar el asiento de cierre desde el diario, como cualquier otro asiento?

No: el sistema lo rechaza. Usa Reabrir ejercicio en esta misma ficha, que reversa el cierre y el traslado del ORI y conserva la provisión.

¿Qué pasa si quiero reabrir un ejercicio con un traspaso de resultados activo?

No puedes: el botón Reabrir ejercicio queda deshabilitado mientras el traspaso esté activo. Pulsa Reversar traspaso en esta misma ficha y, después, reabre el ejercicio.